Практическое занятие 2. Информационная база финансового анализа

Описание

Практическое занятие 2. Информационная база финансового
анализа
2.1 Задание - Составление финансовых отчетов
Таблица 1 - Данные для АО « АВС» на 31 декабря 20*0 и 20*1 гг. (в тыс.
тг.)
Статьи На 31.12.*0 На 31.12.*1 Классифик
ация
статей
Денежные средства 1500 4600
Дополнительный оплаченный
капитал
11500 18900
Накопленный износ 6800 10300
Начисленные обязательства 900 1200
Нераспределенный доход 13200 14000
Облигации к оплате 24500 29500
Основные средства 50500 71500
Простые акции 20000 27600
Расходы будущих периодов 500 100
Расчеты с бюджетом 500 300
Счета к оплате 4300 5000
Счета к получению 5500 4700
Товарно-материальные запасы 11000 14400
Финансовые инвестиции 12700 11500
Дополнительная информация о деятельности предприятия за 20*1 год:
- Приобретены ценные бумаги на сумму 7800 тыс. тг.;
- Реализованы ценные бумаги на сумму 10200 тыс. тг. ранее
приобретенные за 9000 тыс. тг.;
- Проценты начислены по предоставленным кредитам на сумму 600 тыс.
тг.;
- Приобретены основные средства на сумму 12000 тыс. тг.;
- Реализованы основные средства на сумму 500 тыс. тг.; их
первоначальная стоимость 1000, сумма накопленного износа 200 тыс. тг.;
- Выпущены облигации общей номинальной стоимостью 10000 тыс. тг. и
на безденежной основе обменены на основные средства;
- Выплачено 5000 тыс. тг. по облигациям, по которым наступил срок
погашения;
Выпущено 1520 простых акций номинальной стоимостью 5 тыс. тг. на
сумму 15000 тыс. тг.;
- Выплачено дивидендов на сумму 800 тыс. тг.
На основе приведенных данных составьте финансовые отчеты АО «АВС»
за 20*1 год:
- Бухгалтерский баланс (таблица 2);
- Отчет об изменениях в капитале (таблица 3);
- Отчет о финансовых результатах (таблица 4);
- Отчет о движении денежных средств (таблицы 5 и 6).
Таблица 2 - Бухгалтерский баланс за 20*1 г.
Статьи на
31.12.*1
на
31.12.*0
Изменение
Активы
Текущие активы
-
Итого текущих активов
Долгосрочные активы
-
Итого долгосрочных активов
Итого активов
Собственный капитал и
обязательства
Текущие обязательства
-
Итого текущих обязательств
Долгосрочные обязательства
-
Итого долгосрочных обязательств
Итого обязательств
Собственный капитал
Итого собственный капитал
Итого собственный капитал и
обязательства
Таблица 3 - Отчет об изменениях в капитале за 20*1 г.
Статьи Сумма, тыс. тг.
Собственный капитал на 31 декабря 20*0 года
Изменения за отчетный год:
Собственный капитал на 31 декабря 20*1 года
Таблица 4 - Отчет о финансовых результатах деятельности за 20*1 г.
Статьи Сумма, тыс. тг.
Выручка от реализации 69800
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) (52 000)
Валовая прибыль
Расходы периода
- общие и административные расходы
- расходы по реализации
- расходы на выплату процентов
(11 600)
(3 100)
(2 300)
Прибыль (убыток) от основной деятельности
Прибыль (убыток) от неосновной деятельности 1500
Прибыль (убыток) до налогообложения
Корпоративный подоходный налог 700
Чистая прибыль (убыток)
Таблица 5 - Отчет о движении денежных средств за 20*1 г. (прямой метод)
Статьи Сумма, тыс. тг.
Движение денежных средств от операционной деятельности
Платежи от покупателей 70600
Полученные проценты 600
Оплата поставщикам за ТМЗ и услуги (65 000)
Выплаты по процентам (2 300)
Выплаты по подоходному налогу (900)
Итого денежный поток от операционной деятельности
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
Реализация ценных бумаг
Реализация основных средств
Приобретение ценных бумаг
Приобретение основных средств
Итого денежный поток от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств от финансовой деятельности
Выпуск акций
Погашение облигаций
Выплата дивидендов
Итого денежный поток от финансовой деятельности
Итого чистый денежный поток за отчетный период
Денежные средства на начало периода
Денежные средства на конец периода